Євроінтеграція “навпаки”: чому ЄС піднімає ліміти, а Україна заганяє малий бізнес у ПДВ-пастку?
В українському бізнес-середовищі назріває черговий шторм. Законотворці підготували зміни до Податкового кодексу України, які можуть фактично нівелювати переваги спрощеної системи оподаткування для тисяч підприємців. Згідно з оприлюдненим Міністерством фінансів України законопроектом, держава планує зобов’язати платників єдиного податку реєструватися платниками ПДВ, якщо їхній річний дохід перевищує 1 мільйон гривень.
Чому ця ініціатива є небезпечною, як вона суперечить європейським трендам та що це означає для вашого бізнесу - розбираємо детально.
Суть змін: 1 мільйон - і ти платник ПДВ
Донині «спрощенці» (ФОП 1-3 груп) мали імунітет від обов’язкової реєстрації платниками ПДВ, навіть якщо їхній дохід перевищував загальний ліміт у 1 млн грн (за умови, що вони не перевищували ліміти перебування на єдиному податку). Це було фундаментом спрощеної системи: платиш єдиний податок, ведеш простий облік і не маєш головного болю з податковими накладними.
Новий законопроект Мінфіну пропонує кардинально інший підхід:
Із кодексу прибирають виключення для платників єдиного податку 1-3 груп в частині реєстрації платником ПДВ.
Якщо сукупний дохід за останні 12 місяців перевищує 1 000 000 грн, підприємець зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ.
Для 3-ї групи це означає примусовий перехід зі ставки 5% на ставку 3% + ПДВ.
Виняток залишають лише для е-резидентів, що ставить звичайний український бізнес у нерівні умови. Більше аналітики та роз’яснень складних податкових норм ви завжди можете знайти у нашому блозі.
Чому 1 мільйон гривень - це критично мало?
Давайте будемо реалістами. В умовах інфляції та девальвації гривні за останні роки, оборот у 1 мільйон гривень на рік (це приблизно 83 тисячі грн на місяць) - це не дохід великого підприємства. Це оборот звичайної кав’ярні, невеликого магазину біля дому або фрілансера, який працює з іноземними замовниками.
Змушувати такий мікробізнес адмініструвати ПДВ - це нонсенс. Адміністрування цього податку потребує:
Кваліфікованого бухгалтера (додаткові витрати, які "з’їдять" прибуток).
Складного програмного забезпечення для реєстрації податкових накладних.
Постійної боротьби з блокуванням накладних, що стало буденним для українського бізнесу.
Фактично, такий крок може призвести до збільшення тіньового бізнесу або масового закриття.
Європейський досвід: ми йдемо у зворотному напрямку
Автори подібних ініціатив часто люблять посилатися на гармонізацію законодавства з ЄС. Але парадокс у тому, що Європа рухається в протилежному напрямку - збільшення лімітів для бізнесу.
Директива Ради ЄС 2020/285 дозволяє країнам-членам встановлювати поріг для звільнення від ПДВ на рівні до 85 000 євро (приблизно 3,7 млн грн).
У Франції ліміт для надання послуг становить понад 37 500 тис. євро, а для торгівлі - 85 тис. євро.
У Великобританії (хоч вже і не в ЄС, але показово) поріг реєстрації ПДВ один із найвищих - 90 000 фунтів стерлінгів (понад 4 млн грн).
У Польщі поріг складає 240 000 злотих, що орієнтовно 2,8 млн грн.
Україна ж пропонує загнати в ПДВ бізнес із оборотом приблизно 23 000 євро. Це не євроінтеграція, це фіскальний тиск, який суперечить логіці розвитку малого та середнього бізнесу.
Ризики для підприємців
Впровадження цієї норми призведе до хаосу. ФОПи, які звикли вести простий облік, стикнуться з системою електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ). Найменша помилка в декларації - штраф. Несвоєчасна реєстрація накладної - штраф.
Крім того, система автоматичного блокування податкових накладних (СМКОР) часто працює некоректно навіть для великих компаній. Для малого підприємця блокування діяльності через зупинку реєстрації накладної означає катастрофу для бізнесу.
Висновок
Замість того, щоб дати бізнесу дихати під час війни, держава намагається ускладнити адміністрування там, де воно має бути найпростішим. Зниження порогу ПДВ до 1 млн грн для спрощенців - це крок, який може виштовхнути тисячі підприємців у тінь.
З розумінням, що ця ініціатива точно буде реалізована, єдиним виходом для бізнесу може стати збільшення лімітів з 1 млн грн, адже така тиха фіскалізація може коштувати нам втрати цілого класу підприємців.
