Вас знову внесли до ризикових платників ПДВ? Чому типові рішення не спрацьовують і що з цим робити
Статус ризикового платника ПДВ давно перестав бути суто технічною проблемою, яку можна вирішити стандартним набором дій: подати пояснення, оскаржити рішення та чекати на розблокування податкових накладних.
На практиці все частіше бізнес стикається з іншим сценарієм:
оскарження успішне, статус зняли, але через кілька місяців компанія знову опиняється у переліку ризикових. Без нових аргументів, без чітких причин і без реальних змін у діяльності.
У таких випадках стає очевидно: проблема не вирішується шаблонними процедурами. Потрібні нестандартні, але абсолютно законні механізми, які працюють не з наслідками, а з причинами повторної ризиковості.
Саме про такі кейси і про те, як з ними працюють профільні податкові юристи - ця стаття.
Наслідки включення до переліку ризикових платників ПДВ
Потрапляння до переліку ризикових для бізнесу означає системні обмеження.
Основні ризики та наслідки:
1. Блокування всіх податкових накладних. Податкові накладні та розрахунки коригування не реєструються в ЄРПН автоматично. Фактично компанія втрачає можливість нормально працювати з ПДВ.
2. Втрата податкового кредиту для контрагентів. Ваші покупці не можуть включити ПДВ до податкового кредиту. Як наслідок - претензії, затримки оплат або повна відмова від співпраці.
3. Репутаційні ризики. Інформація про ризиковість швидко поширюється серед контрагентів, банків, аудиторів. Бізнес починають сприймати як «проблемний».
4. Ланцюгова реакція ризиковості. Контрагенти ризикового платника також можуть потрапити під підвищену увагу податкової, що часто призводить до розриву договірних відносин.
5. Фінансові втрати та касові розриви. Заморожені податкові накладні та заморожений грошовий потік.
Як позбутися статусу ризикового платника ПДВ
Стандартна процедура виходу з ризиковості
Законодавство передбачає формальні механізми захисту платника податків. У класичному варіанті алгоритм виглядає так:
Крок 1. Виявлення причини ризиковості
Першочергово необхідно встановити, за яким саме критерієм платника віднесено до ризикових.
Це відбувається на підставі:
рішення комісії регіонального рівня ДПС;
критеріїв ризиковості платника податку, затверджених Порядком № 1165.
На практиці податкова часто формулює підстави максимально узагальнено, що вже на цьому етапі ускладнює захист.
Крок 2. Підготовка та подання пояснень і документів
Платник має право подати:
пояснення щодо реальності господарської діяльності;
первинні документи;
договори, акти, накладні, платіжні документи;
інформацію про ресурси, персонал, складські приміщення, логістику.
Ключове тут - якість, логіка та структурованість пояснень, а не їх кількість.
Крок 3. Розгляд матеріалів комісією ДПС
Комісія зобов’язана розглянути подані документи та прийняти рішення:
або про виключення з переліку ризикових;
або про відмову (часто без детальної мотивації).
Крок 4. Адміністративне оскарження
У разі відмови рішення комісії може бути оскаржене в адміністративному порядку - до центрального органу ДПС.
Крок 5. Судове оскарження
Якщо адміністративний шлях не дав результату - платник має право звернутися до суду з вимогою:
визнати рішення податкового органу протиправним;
зобов’язати виключити платника з переліку ризикових.
Коли стандартні механізми не працюють
На практиці ми все частіше стикаємося з ситуаціями, коли формально бізнес успішно проходить усі етапи, але проблема не зникає.
Реальний кейс з практики:
Наш клієнт прийшов з запитом про те, що вже чотири рази поспіль потрапляв до переліку ризикових платників ПДВ. Кожного разу:
подавались пояснення;
адміністративне оскарження було успішним;
статус ризиковості скасовувався.
Але через 2–3 місяці компанію знову вносили до переліку ризикових без нових аргументів і без чітких пояснень.
Чому в таких справах не працюють шаблонні рішення
Одна з ключових помилок бізнесу - намагатися вирішити проблему ризиковості виключно формально: подали пояснення, отримали рішення, оскаржили, виграли , заспокоїлись.
Але податкова система працює інакше. У повторюваних кейсах ризиковості проблема зазвичай лежить глибше, ніж:
окрема заблокована податкова накладна;
конкретний контрагент;
один «невдалий» договір.
Йдеться про загальне сприйняття бізнесу податковим органом:
структура операцій, економічна логіка, ланцюги постачання, рух коштів, податкове навантаження, роль компанії у групі тощо.
Якщо не змінити або не правильно «пояснити» цю логіку - статус ризиковості буде повертатися, незалежно від кількості виграних оскаржень.
Коли варто змінювати підхід, а не просто боротися з рішеннями ДПС
Ми радимо бізнесу виходити за межі стандартних процедур, якщо ви впізнаєте себе хоча б в одному з пунктів:
компанію вже декілька разів поспіль визнавали ризиковою;
причини ризиковості щоразу формальні або розмиті;
пояснення та скарги формально задовольняють, але результат тимчасовий;
блокування ПН стало «хронічним станом»;
ризиковість починає впливати на всю групу компаній або ключових контрагентів.
У таких випадках головне завдання - припинити цикл, а не просто пройти його ще раз.
Як виглядає персоналізований підхід у складних кейсах
У нестандартних справах фокус зміщується з формального захисту на стратегічну роботу з кейсом. Це означає:
глибокий аналіз діяльності компанії очима податкового органу;
виявлення тригерів, які не очевидні з першого погляду;
формування правової позиції, яка працює на випередження, а не постфактум;
вибір правильного моменту та формату взаємодії з податковими органами.
Такий підхід не лежить у відкритих інструкціях і не зводиться до ще одного пакета документів.
Висновок
Статус ризикового платника ПДВ - це завжди сигнал. І питання не лише в тому, як його зняти, а в тому, чому він з’являється знову.
Якщо бізнес опинився у ситуації, коли:
стандартні механізми не дають стабільного результату;
кожне оскарження - лише тимчасове полегшення;
ризиковість стала системною проблемою,
це означає, що справа потребує професійного податкового супроводу з фокусом на нестандартні кейси.
Саме з такими ситуаціями працюють податкові юристи, які спеціалізуються не лише на формальних процедурах, а й на комплексному захисті бізнесу.
